• 成语名称:外埠存款(-)
  • 结构形式:ABCD式成语
  • 组成汉字:
  • 成语解释: 外埠存款,是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。详细解释 简介 外埠存款,是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。汇出款项时,须填列汇款委托书,加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账,该采购专户只付不收。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,将多余的外埠存款转回当地银行,根据银行的收账通知,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目,贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行的收账通知,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时 借:物资采购原材料应交税金等 贷:其他货币资金-外埠存款 完成采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,应根据银行的收款通知,编制收款凭证, 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款 外埠存款是企业到外地进行业务活动时,汇往外地银行开立账户的款项。由于空间和时间的限制,企业对外埠存款的管理受到了影响,因此必须做好控制工作。 控制 加强账户管理 首先应该对外埠账户的设立进行审批,重点审查账户设立的必要性、可规范性。只有那些业务活动时间较长,发生资金收支较频繁的经营活动才能够开设账户。另外,企业的财会部门要监控外埠存款账户的使用情况,及时准确地进行账务处理与会计核算。 建立岗位人员责任制 外埠存款的使用不能完全由单个部门或个人控制,企业必须指定外埠存款的使用者和账户管理者,必要的情况下,财会部门可以和账户管理者签订责任书,明确各自的职责、使用存款的权限、使用范围等要素。同时,财会部门应该设专门的会计人员核算外埠存款业务;外埠存款使用的授权审批、实际支付、

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